行政处罚机制对中国审计市场的影响——实证分析事务所审计质量及客户选所行为

【类型】学位论文

【作者】韩星 

【关键词】 行政处罚 审计市场 处罚力度 大规模事务所

【学位授予单位】上海交通大学

【学位年度】2015

【学位名称】硕士

【分类号】D630;|F239.4

【导师姓名】夏立军

【摘要】本研究以我国行政处罚机制对审计市场的影响为主题,从法律责任功能论和审计市场需求特点切入,用实证研究的手段,分析证监会行政处罚对于审计主体与客体两方面的效果。研究样本为2001到2012年会计师事务所IPO审计市场和年报审计市场数据,以此观测会计师事务所审计质量、客户选所行为在处罚前后的变化趋势,考察行政处罚机制在中国审计市场上所发挥的作用。研究发现,在会计师事务所行为层面,行政处罚无法帮助改善事务所审计质量,对于规模大的事务所也毫无威慑作用,仅当处罚力度增强到一定程度,事务所才有倾向提升自身的审计质量。在

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